朋友們，還記得去年國家把增值稅從17%降到16%，眾多朋友反應(yīng)它們的客戶借機(jī)要求降價(jià)1%，從感覺上來說，似乎給客戶下降1%是合理的，但從直覺上又覺得簡(jiǎn)單降價(jià)1%不太對(duì)。感覺不對(duì)，有點(diǎn)亂，得捋一捋。
去年看到不少朋友在朋友圈里曬了這樣一張圖：
現(xiàn)在假設(shè)你的采購成本是100元，成交價(jià)是120元。如果按17%增值稅率，你的進(jìn)項(xiàng)稅是100*0.17=17元，出項(xiàng)繳稅是120*0.17=20.4元，實(shí)際進(jìn)項(xiàng)抵扣后，你的納稅額為：20.4-17=3.4元。實(shí)際利潤為120-100-3.4=16.6元。
如果你不給客戶降價(jià)，增值稅為16%，則你的進(jìn)項(xiàng)稅是100*0.16=16元，出項(xiàng)稅是120*0.16=19.2元，你的納稅額為：19.2-16=3.2元，實(shí)際利潤為120-100-3.2=16.8元。這意味著，如果你不給客戶降價(jià)，少繳納的0.2元稅都?xì)w你了。
如果你給客戶降價(jià)1%，則成交價(jià)是120*(1-1%)=118.8元。如果按16%增值稅率，你的進(jìn)項(xiàng)稅是100*0.16=16元，出項(xiàng)繳稅是118.8*0.16=19元，實(shí)際進(jìn)項(xiàng)抵扣后，你的納稅額為：19-16=3元。實(shí)際利潤為118.8-100-3=15.8元。這比原來未降價(jià)未減稅少賺了16.6-15.8=0.8元，利潤減少了4.8%。
這不算不知道，算了嚇一跳。不是說好降1%的嗎?怎么利潤一下降了4.8%?問題到底出在哪里?
細(xì)心的銷售員應(yīng)該注意到：在你給客戶降價(jià)的情況下，如果你的供應(yīng)商沒有給你同時(shí)降價(jià)，那么，你的利潤將損失將近5%。所以，買賣有風(fēng)險(xiǎn)，降價(jià)需謹(jǐn)慎。
而就在3月5日上午，十二屆全國人大五次會(huì)議上，總理作了政府工作報(bào)告，其中提到減稅，將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%，將交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%，保持6%一檔稅率不變。
這本是對(duì)企業(yè)的一項(xiàng)重大利好。下午，我就接到一個(gè)客戶的電話，詢問這一減稅政策出臺(tái)后，他們?nèi)绾螒?yīng)對(duì)客戶提出的降價(jià)要求。這讓我想起去年增值稅下調(diào)1個(gè)百分點(diǎn)稅率時(shí)，眾多客戶的困擾。
這個(gè)客戶說，降一個(gè)點(diǎn)還可以接受，現(xiàn)在是降三個(gè)點(diǎn)，客戶是上市公司，其實(shí)，去年就被逼降價(jià)一個(gè)點(diǎn)了，今年客戶要是提出降三個(gè)點(diǎn)，企業(yè)利潤就沒有了。
看來做企業(yè)，環(huán)境變化，就會(huì)是一件斗智斗勇的挑戰(zhàn)。我們拋開企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力量之說，僅就降稅了，對(duì)企業(yè)的價(jià)格是怎么影響的，來給提出降價(jià)要求的企業(yè)和應(yīng)對(duì)降價(jià)要求的企業(yè)，分析一下降價(jià)對(duì)價(jià)格的影響。
首先，國家降稅率，并不是對(duì)銷售價(jià)格也相應(yīng)的降低了同樣的百分比，我們上一次見到增值稅降1%，終端市場(chǎng)上商品的價(jià)格并沒有因此也降一個(gè)百分點(diǎn)，是吧?提出要求供應(yīng)商降價(jià)的企業(yè)，首先看看你自己的銷售價(jià)格，是否也降了呢?
可能對(duì)于中間環(huán)節(jié)的企業(yè)來說，他們的客戶要求這樣降價(jià)，他們被迫也是降了，可這個(gè)要求，首先是從下游客戶傳導(dǎo)下來的，這是一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)的結(jié)果，也是一個(gè)利益分配的過程，這不是增值稅的原理導(dǎo)致的結(jié)果，所以，做企業(yè)，始終要想到自己處于什么樣的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力才是關(guān)鍵。
其次，假如所有上下游企業(yè)都按國家的稅率來自覺的重新調(diào)整價(jià)格，也不是政策降3%的增值稅稅率，就要求上游供應(yīng)商降價(jià)3%的，因?yàn)檎畬?duì)企業(yè)征稅，并不是降了3%的征收率(征收率與稅率不是一個(gè)概念)，增值稅實(shí)質(zhì)上是對(duì)企業(yè)增值部份按稅率征稅，企業(yè)的增值率不會(huì)是100%。
而且，就算每個(gè)企業(yè)都將政府的減部份讓渡給下游企業(yè)，一個(gè)環(huán)節(jié)的增值稅是這個(gè)環(huán)節(jié)增值部份減少的征稅，才是可以讓渡給下游的部份，這個(gè)部份的比例應(yīng)該是這個(gè)環(huán)節(jié)增值率與減稅率的乘積。用公式表示：不含稅價(jià)格下調(diào)=增值率*3%，含稅價(jià)格下調(diào)=增值率*3*/1.16。
舉個(gè)例子：企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)占營收的60%，假如企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)100%能取得增值稅專用發(fā)票，不管增值稅稅率是多少，進(jìn)銷項(xiàng)都是可以相抵的，那么，對(duì)這個(gè)企業(yè)來說，只是對(duì)增值的40%按稅率征稅了。那么，現(xiàn)在增值稅降3%，對(duì)該企業(yè)來說，只是減少了增值稅稅負(fù)1.2%，這個(gè)1.2%，還是是相對(duì)不含稅銷售而言的，不是對(duì)含稅銷售收入而言的。相對(duì)降稅前的含稅銷售收入，只減少了稅負(fù)1.0345%。
因此，從純降稅來看稅負(fù)的下降，每個(gè)企業(yè)減稅的空間，取決于該企業(yè)的增值率和上游企業(yè)的減稅轉(zhuǎn)移。實(shí)際上，上游企業(yè)也不可能是降價(jià)3%，合理的只能是將上游減稅的部分轉(zhuǎn)移到下游，正如我們分析的例子，稅率降3%，企業(yè)降價(jià)1.2%。因此，借勢(shì)要求上游或下游都要降3%的企業(yè)，不是不懂，就是借故耍流氓。但是在中國這類耍流氓的企業(yè)非常多，現(xiàn)實(shí)中有很多大集團(tuán)、企業(yè)都非常強(qiáng)勢(shì)，借機(jī)要求它的供貨方(特別是充分市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的部品)降價(jià)3%，供貨方為了存活也不得不接受!
歸總，其實(shí)降低的只是稅率，與商品價(jià)格是無關(guān)的!!!
